Vergi

Kira Geliri Vergisi Hesaplama

Konut ve işyeri kira gelirinin vergisini istisna, götürü veya gerçek gider ve stopaj mahsubuyla hesaplayın.

Güncelleme: 28 Ekim 20262026 gelirleri

Sonuç

Yazdıkça güncellenir

Ödenecek gelir vergisi

23.205,00 TL

yirmi üç bin iki yüz beş Türk Lirası

Konut kira istisnası: 58.000,00 TL
Beyana giren kira: 182.000,00 TL
Götürü gider (%15): − 27.300,00 TL
Vergi matrahı: 154.700,00 TL
Hesaplanan gelir vergisi: 23.205,00 TL
Mart ve Temmuz taksitleri: 2 × 11.602,50 TL

Nasıl hesaplanır?

Kira geliri gayrimenkul sermaye iradıdır ve yıllık beyannameyle vergilendirilir. Konut kirasının yıllık 58.000 TL'si istisnadır; kalan hasılattan götürü veya gerçek giderler düşülür ve ücret dışı gelirler tarifesi uygulanır. İşyeri kirasında kiracı %20 stopaj keser; beyan edilirse bu stopaj hesaplanan vergiden düşülür.

Vergiye tabi konut kirası = konut kirası − 58.000 TL istisna

Matrah = beyana giren kira − gider (götürü %15)

Gelir vergisi = tarife(matrah)

Ödenecek = gelir vergisi − işyeri stopajı (%20)

Vergiye tabi konut kirası

= konut kirası − 58.000 TL istisna

Matrah

= beyana giren kira − gider (götürü %15)

Gelir vergisi

= tarife(matrah)

Ödenecek

= gelir vergisi − işyeri stopajı (%20)

Örnek hesaplama

Ayda 30.000 TL, yılda 360.000 TL konut kirası alan ve başka geliri olmayan biri, götürü giderle:

İstisna sonrası: 360.000 TL − 58.000 TL = 302.000 TL
Götürü gider %15: 45.300 TL, matrah 256.700 TL
Gelir vergisi: 41.840 TL; Mart ve Temmuz'da ikişer 20.920 TL

Aylık kiraya göre vergi ve tarife

Aylık konut kirasına göre yıllık vergi

Başka geliri olmayan, götürü gider seçen kişide 2026 konut kira geliri vergisi
Aylık kira	Yıllık kira	Matrah	Vergi
Aylık kira: 10.000 TL	Yıllık kira120.000 TL	Matrah52.700 TL	Vergi7.905 TL
Aylık kira: 15.000 TL	Yıllık kira180.000 TL	Matrah103.700 TL	Vergi15.555 TL
Aylık kira: 20.000 TL	Yıllık kira240.000 TL	Matrah154.700 TL	Vergi23.205 TL
Aylık kira: 25.000 TL	Yıllık kira300.000 TL	Matrah205.700 TL	Vergi31.640 TL
Aylık kira: 30.000 TL	Yıllık kira360.000 TL	Matrah256.700 TL	Vergi41.840 TL
Aylık kira: 40.000 TL	Yıllık kira480.000 TL	Matrah358.700 TL	Vergi62.240 TL
Aylık kira: 50.000 TL	Yıllık kira600.000 TL	Matrah460.700 TL	Vergi86.889 TL

2026 gelir vergisi tarifesi (ücret dışı gelirler)

2026 ücret dışı gelirler için gelir vergisi dilimleri
Matrah	Oran
0 TL – 190.000 TL	%15
190.000 TL – 400.000 TL	%20
400.000 TL – 1.000.000 TL	%27
1.000.000 TL – 5.300.000 TL	%35
5.300.000 TL üzeri	%40

Sık sorulan sorular

Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?

Yıllık konut kira gelirinin 58.000 TL'lik kısmı vergiden istisnadır. Kalan tutardan %15 götürü gider veya belgeli gerçek giderler düşülür, kalan matraha gelir vergisi tarifesi uygulanır. Yılda 240.000 TL konut kirasında matrah 154.700 TL, vergi 23.205 TL olur.

2026 kira geliri istisnası ne kadar?

2026 yılında elde edilen konut kira gelirinin 58.000 TL'si gelir vergisinden istisnadır (GVK md. 21). İşyeri kiraları için istisna yoktur. Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan edenler ile ücret dahil brüt gelirleri toplamı 1.500.000 TL'yi aşanlar istisnadan yararlanamaz.

Kira geliri için beyanname ne zaman verilir?

2026 yılı kira gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi 2027 yılının Mart ayının 1–25'i arasında verilir (GVK md. 92). Vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir (md. 117). Konut kirası istisna tutarını aşmıyorsa beyanname gerekmez.

İşyeri kirası beyan edilir mi?

İşyeri kiralarında kiracı %20 stopaj keserek vergi dairesine öder. Stopajlı işyeri kirası, beyana tabi diğer gelirlerle birlikte 400.000 TL'yi aşmıyorsa beyan edilmez ve stopaj nihai vergi olur. Aşıyorsa brüt kira beyan edilir, kesilen stopaj hesaplanan vergiden düşülür; fazlası iade edilir.

Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?

Götürü gider, belge gerekmeden hasılatın %15'idir. Gerçek gider yönteminde aidat, sigorta, onarım, emlak vergisi, amortisman gibi belgeli giderler düşülür; 7566 sayılı Kanunla konutlarda kredi faizi gider olarak indirilemez hâle geldi. Götürü gideri seçen iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez (GVK md. 74).

Kaynaklar

Hesaplama yalnızca kira gelirini beyan eden gerçek kişiler içindir; ücret veya diğer gelirlerin de beyannameye girdiği durumlar, zarar mahsubu, hisseli mülkler ve yurt dışı kiraları kapsam dışıdır. Sonuçlar bilgi amaçlıdır.